IRS 지침 : 비용 대. 자본화

사업을 운영하려면 국세청 규정을 이해하거나 IRS 규정을 이해하고 세금을 처리하는 직원이나 전화 상담이 필요합니다. 사업의 정상적인 운영에서 발생하는 많은 비용을 공제 할 수 있지만 모든 비용이 공제되는 것은 아닙니다. 수년간 비즈니스 투자의 일부인 비용을 자본화해야합니다. 개인 비용은 비즈니스 비용의 일부가 아니며 공제하거나 자본화 할 수 없습니다.

자본화

IRS는 사업 시작 비용, 사업 자산 및 개선을 연방 소득세로 자본화해야하는 장기 투자로 간주합니다. 시작 비용의 일부를 공제 할 수 있지만 시간이 지남에 따라 연간 백분율을 사용하여 기타 비용을 자본화해야합니다. 자산 유형에 따라 자본화 기간이 결정됩니다. 비즈니스 개선은 자본 비용입니다. 경미한 비용이 아닌 1 년 이상 지속될 것으로 예상되는 항목은 자본 비용입니다. 비용을 자본화하면 감가 상각으로 비용을 회수합니다. 예상 수명이 5 년인 항목을 사용하면 항목을 완전히 감가 상각 할 때까지 매년 20 %를받을 수 있습니다.

공제

"보통"과 "필수"는 공제 비용에 필수적인 자격입니다. 평범함은 귀하의 비즈니스에서 예상되거나 관례 적이며 필요한 것은 귀하의 비즈니스에 도움이됩니다. 부분적으로 개인적이고 부분적으로 사업적인 비용이있는 경우 사업에 대한 비율을 공제 할 수 있습니다. 주택을 사업 기반으로 사용하는 경우 사업을 위해 주택 운영 비용의 일부를 공제 할 수 있지만 이익을 초과하지는 않습니다. 자동차를 사업에 사용하는 경우 자동차 사용의 일부를 공제 할 수도 있습니다.

취미

취미로 사업을 운영하고 이익을 낼 의도가없는 경우, 0 미만의 손실을 공제 할 수 없습니다. 즉, 수익성있는 사업이나 급여에서 발생하는 다른 수입을 상쇄하기 위해 손실을 사용할 수 없습니다. 이 규칙은 Subchapter S 기업이 아닌 기업에는 적용되지 않습니다. 지난 5 년 중 3 년 동안 수익을 낸다면 영리 사업이라는 법적 가정이 있습니다. 지난 5 년 중 3 년 동안 이익을 얻지 못하면 IRS는 이익을 위해 사업을 운영하고 있는지 여부에 대해 질문 할 수 있으며 세금 환급에 대한 상쇄를 거부 할 수 있습니다.

제 179 조

국세 법 179 조에 따라 서비스를 시작한 연도에 일부 재산을 지출 할 수 있습니다. 여기에는 기계, 장비, 컴퓨터 소프트웨어, 창고 건물 및 제한된 부동산이 포함될 수 있습니다. IRS 규정은 섹션 179 비용을 매년 변경되는 최대 비용으로 제한합니다. 사업용으로 재산을 취득해야합니다. 임대료 개선, 레스토랑 개선 및 부동산에 대한 소매 개선은 섹션 179의 자격을 얻을 수 있지만 부동산은 일반적으로 섹션 179 자격을 충족하지 않습니다.