국제 기업에 세금 식별 번호가 필요합니까?

미국은 국제 기업,이 나라에 거주하는 외국인 (거주 외국인) 및 여기서 일하는 다른 국가에 거주하는 외국인 (비거주 외국인)에게 국경 내에서 벌어들이는 소득에 세금을 부과합니다. 이 미국 원천 소득에 대해 세금을 납부하려면 고용주 식별 번호 또는 EIN이라고도하는 세금 식별 번호가 있어야합니다. 중소기업은 국제 거래와 관련된보고 및 ​​원천 징수 의무를 준수하기 위해이 번호를 알아야 할 수 있습니다.

조세 조약

국내 기업과 마찬가지로 미국에서 수입 한 외국 기업은 원천 징수 대상입니다. 그러나 미국과 다른 국가 간의 조약은 국제 비즈니스 또는 외국인이 IRS에 지불해야하는 금액을 낮추거나 원천 징수에서 면제 할 수 있습니다. 중소기업이 구매 한 서비스에 대해 국제 공급 업체에 비용을 지불하면 IRS의 눈에 "원천 징수 대리인"이됩니다. 즉, 지불에서 30 %를 원천 징수해야합니다. 조세 조약으로 인한 소득세 원천 징수 면제를 신청하려면 미국 계열 외국 기업이 미국 조세 원천 징수를위한 수익 소유자의 외국인 신분 증명서 양식 W-8BEN을 작성하기 위해 IRS에서 발급 한 EIN이 필요합니다.

외국 지위

양식 W-8BEN은 국내 중소기업에 공급 업체의 해외 지위를 알려줍니다. 양식이 IRS로 전달되지 않습니다. 대외 거래의 지불 자로서 회사는이를 요청하고 파일에 보관합니다. W-8BEN 양식이 없으면 회사는 공급 업체가 원천 징수 면제 대상임을 문서화 할 수 없으며받은 서비스에 대해 지불 한 금액에서 30 %를 공제해야합니다. W-8BEN 인증은 외국 기업이 제출 된 원본 정보의 업데이트를 요구하는 변경을 경험할 때까지 유효합니다.

비거주 거래

일부 공급 업체는 대기업이 아닌 독립적 인 사업가 일 수 있습니다. 예를 들어 유럽에 거주하는 자영업 번역가, 아시아의 사진 작가 또는 브라질 건축가를 고용 할 수 있습니다. 모국에서 서비스를 제공하는 경우 IRS는 이에 대해 걱정하지 않습니다. 비거주 공급 업체는 또한 원천 징수를 불필요하게 만드는 미국 연방 세금이 적용되지 않는지 확인하기 위해 W-8BEN을 제공해야합니다. W-8을 완료하기 위해 EIN이 필요하지 않으며 인증은 3 년 동안 지속됩니다. 그러나 그들이 당신을 위해 일을 수행하기 위해 미국에 오면 IRS가 수입을 미국에서 조달 한 것으로 간주하기 때문에 게임이 바뀝니다. 미국에 거주하는 비거주 외국인원천 징수 소득은 W-8BEN에 조약 원천 징수 면제 자격이 있음을 표시하기 위해 EIN 또는 개인 납세자 식별 번호가 필요합니다.

응낙

워싱턴 DC 로펌 밀러 슈발리에 (Miller Chevalier)의 세무 변호사에 따르면 IRS는 외국 원천 징수 위반을 발견하기 위해 감사를 강화했습니다. 외국 공급 업체에 대한 지불에서 적절한 금액을 원천 징수하지 않거나 원천 징수하지 않기로 한 결정을 문서화하기위한 W-9BEN을 보관하지 않으면 소기업은 세금에 대한 책임을 져야합니다. Miller Chevalier의 변호사는 어떤 공급 업체가 외국으로 자격이되는지, 어떤 지불이 미국 소득으로 분류 될 수 있는지 확인하고 W-8BEN에 제공된 정보를 확인하여 법을 준수 할 것을 제안합니다.